Daňové priznanie – aké dane platí pracujúci dôchodca, do akej sumy sa nemusí podávať

Daňové povinnosti pracujúcich dôchodcov sú špecifickou oblasťou slovenského daňového systému. Tento článok sa zameriava na aktuálne informácie týkajúce sa daňového priznania dôchodcov, ktorí popri poberaní dôchodku aj pracujú. Aké dane platí pracujúci dôchodca? Do akej sumy nemusí táto osoba podávať daňové priznanie?

Pracujúci dôchodcovia sú v zmysle zákona o dani z príjmov považovaní za bežných daňovníkov. To znamená, že ich príjmy podliehajú zdaneniu rovnako ako príjmy ostatných pracujúcich osôb. Existujú však určité špecifiká a výnimky, ktoré sa na túto skupinu vzťahujú.

Typy príjmov dôchodcov podliehajúce zdaneniu

1. príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie popri dôchodku)
2. príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti
3. príjmy z prenájmu nehnuteľností
4. príjmy z kapitálového majetku
5. ostatné príjmy

Je dôležité poznamenať, že samotný starobný dôchodok nie je predmetom dane z príjmov.

Aké dane platí pracujúci dôchodca

Pracujúci dôchodca platí nasledujúce dane:

1. Daň z príjmov fyzických osôb: Táto daň sa vzťahuje na všetky zdaniteľné príjmy dôchodcu.
2. Zdravotné poistenie: Pracujúci dôchodcovia majú povinnosť platiť zdravotné poistenie z pracovného príjmu.
3. Sociálne poistenie: V závislosti od typu pracovného pomeru môžu mať povinnosť platiť aj sociálne poistenie.

Pre rok 2024 platia nasledujúce sadzby dane z príjmov:

• 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima

• 25 % z tej časti základu dane, ktorá sumy platného životného minima

Dôchodcovia, ktorí sa rozhodnú pokračovať v pracovnej činnosti, musia počítať s určitými daňovými povinnosťami. Tieto zahŕňajú daň z príjmov fyzických osôb, zdravotné poistenie a v niektorých prípadoch aj sociálne poistenie. Je dôležité, aby pracujúci dôchodcovia poznali aktuálne sadzby dane z príjmov a rozumeli, ako sa tieto sadzby aplikujú na ich príjmy.

Správne pochopenie týchto povinností im pomôže lepšie plánovať svoje financie a vyhnúť sa prípadným problémom s daňovým úradom.

Do akej sumy sa nemusí podávať daňové priznanie

Pracujúci dôchodca nemusí podávať daňové priznanie, ak jeho zdaniteľné príjmy za rok nepresiahnu určitú hranicu. Pre rok 2024 platí, že daňové priznanie nie je povinné podať, ak zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 823,24 eura. Táto suma bude platiť aj v roku 2025.

Pokiaľ mu však jeho zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A. To aj napriek tomu, že jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 823,24 eura.

Je však dôležité upozorniť, že táto suma sa vzťahuje len na príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené. Samotný dôchodok sa do tejto sumy nezapočítava, keďže nie je predmetom dane.

Výnimky z povinnosti podať daňové priznanie

Existujú situácie, kedy dôchodca nemusí podávať daňové priznanie aj v prípade, že jeho príjmy presiahli uvedenú hranicu:

1. Ak mal dôchodca v danom roku len príjmy zo závislej činnosti a požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.
2. Ak mal dôchodca príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, a neuplatňuje si ich zahrnutie do základu dane.

Aj keď väčšina pracujúcich dôchodcov musí podávať daňové priznanie, existujú určité výnimky z tejto povinnosti. Tieto výnimky sa týkajú najmä dôchodcov, ktorí majú príjmy len zo závislej činnosti a požiadali o ročné zúčtovanie, alebo tých, ktorí majú príjmy zdanené zrážkovou daňou.

Invalidný dôchodca – daňové priznanie, vzor

Invalidní dôchodcovia majú v oblasti daňového priznania podobné povinnosti ako starobní dôchodcovia. Vzor daňového priznania je pre všetkých daňovníkov rovnaký, používa sa tlačivo typu A alebo B, v závislosti od druhu príjmov.

Špecifiká pre invalidných dôchodcov

1. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: Invalidní dôchodcovia si môžu uplatniť túto položku v plnej výške, ak ich dôchodok nepresiahol v úhrne sumu 5 646,48 eura.
2. Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie: Tieto príspevky si môžu invalidní dôchodcovia odpočítať od základu dane do výšky 180 eur ročne.

Invalidní dôchodcovia čelia pri podávaní daňového priznania podobným povinnostiam ako starobní dôchodcovia, pričom používajú rovnaké tlačivá. Napriek tomu existujú pre nich určité špecifiká, ktoré im môžu priniesť daňové výhody

Odpočítateľná položka

Odpočítateľná položka je suma, ktorú si daňovník môže odpočítať od základu dane, čím zníži svoju daňovú povinnosť. Pre pracujúcich dôchodcov sú relevantné najmä tieto odpočítateľné položky:

1. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka – Pre rok 2024 je základná suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka 5 646,48 eura. Dôchodcovia si ju môžu uplatniť v plnej výške, ak ich dôchodok nepresiahol túto sumu. Ak dôchodok presiahol túto sumu, nezdaniteľná časť sa znižuje o rozdiel medzi dôchodkom a touto sumou. V roku 2025 pôjde rovnakú sumu.
2. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela – Túto odpočitateľnú položku si môže uplatniť daňovník, ktorého manželka/manžel žije s ním v domácnosti a spĺňa aspoň jednu z podmienok stanovených zákonom (napr. stará sa o dieťa do 3 rokov, je poberateľom príspevku na opatrovanie, je evidovaná ako nezamestnaná).
3. Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie – Daňovník si môže odpočítať príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie do výšky 180 eur ročne.
4. Úhrada za kúpeľnú starostlivosť

Pracujúci dôchodcovia majú možnosť využiť rôzne odpočítateľné položky, ktoré im môžu výrazne znížiť daňovú povinnosť. Medzi najdôležitejšie patria nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka a na manželku/manžela, príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a úhrada za kúpeľnú starostlivosť. Tieto položky predstavujú pre dôchodcov príležitosť optimalizovať svoje dane a ušetriť finančné prostriedky.

Vdovské výška a jeho vplyv na daňové priznanie

Vdovský dôchodok je jedným z pozostalostných dôchodkov, ktorý sa vypláca pozostalému manželovi/manželke po zomrelom poistencovi. Výška vdovského dôchodku je 60 % starobného dôchodku, na ktorý mal alebo by mal nárok zomrelý manžel/manželka.

Vdovský dôchodok, rovnako ako starobný dôchodok, nie je predmetom dane z príjmov. To znamená, že sa nezapočítava do zdaniteľných príjmov a neovplyvňuje priamo daňovú povinnosť.

Špecifické situácie pri daňovom priznaní dôchodcov

1. Súbeh dôchodkov: V prípade, že dôchodca poberá viacero typov dôchodkov (napr. starobný a vdovský), pre účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane sa tieto dôchodky sčítavajú.
2. Predčasný starobný dôchodok: Poberatelia predčasného starobného dôchodku majú rovnaké daňové povinnosti ako poberatelia riadneho starobného dôchodku. Rozdiel je v tom, že nemôžu mať príjem zo závislej činnosti až do dovŕšenia dôchodkového veku.
3. Výsluhový dôchodok: Výsluhový dôchodok sa z hľadiska daňových povinností posudzuje rovnako ako starobný dôchodok. To znamená, že nie je predmetom dane z príjmov, ale môže ovplyvniť výšku nezdaniteľnej časti základu dane.

Daňové priznanie dôchodcov môže zahŕňať rôzne špecifické situácie, ktoré si vyžadujú osobitnú pozornosť. Medzi tieto situácie patrí súbeh viacerých typov dôchodkov, kde sa pre účely výpočtu nezdaniteľnej časti základu dane dôchodky sčítavajú.

Praktické aspekty podávania daňového priznania dôchodcami

Podávanie daňového priznania môže byť pre dôchodcov náročnou úlohou, ktorá vyvoláva mnoho otázok.

Termíny podania daňového priznania

Štandardný termín na podanie daňového priznania je 31. marec nasledujúceho roka. Ak tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.

Daňovník môže požiadať o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania. Žiadosť musí byť podaná najneskôr do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania. Lehotu je možné predĺžiť najviac o tri mesiace, v prípade príjmov zo zahraničia až o šesť mesiacov.

Od roku 2018 majú všetky fyzické osoby – podnikatelia povinnosť komunikovať s finančnou správou elektronicky. Pre ostatné fyzické osoby, vrátane dôchodcov, je elektronická komunikácia dobrovoľná, ale odporúčaná.

Sankcie za nepodanie alebo oneskorené podanie daňového priznania

Ak dôchodca nepodá daňové priznanie v stanovenom termíne, môže mu byť uložená pokuta. Výška pokuty závisí od závažnosti porušenia a môže dosiahnuť až 16 000 eur.

Pri oneskorenom podaní daňového priznania sa uplatňuje úrok z omeškania. Tento úrok sa počíta za každý deň omeškania, počnúc dňom nasledujúcim po dni splatnosti dane až do dňa platby vrátane.

Sledovať aktuality je dôležité

Daňové povinnosti pracujúcich dôchodcov sú komplexnou témou, ktorá vyžaduje pozorné sledovanie aktuálnych právnych predpisov. Hoci samotný dôchodok nie je predmetom dane, príjmy z pracovnej činnosti alebo iných zdrojov podliehajú zdaneniu podľa všeobecných pravidiel.

Dôchodcovia by mali venovať pozornosť najmä hranici príjmov, do ktorej nie je potrebné podávať daňové priznanie, a možnostiam uplatnenia rôznych odpočítateľných položiek. V prípade nejasností je vhodné konzultovať svoju situáciu s daňovým poradcom alebo priamo s pracovníkmi finančnej správy.

Je dôležité, aby si dôchodcovia uvedomili, že aj keď poberajú dôchodok, ich prípadné ďalšie príjmy podliehajú daňovým povinnostiam. Správne a včasné plnenie týchto povinností pomáha predchádzať prípadným sankciám a zabezpečuje hladký priebeh komunikácie s daňovými úradmi.